Налог на криптовалюты в Аргентине

Налогообложение криптовалют в Аргентине все еще находится в стадии развития, и правительство пытается применить существующие налоговые правила к цифровым активам. Федеральное налоговое управление Аргентины (AFIP) рассматривает криптовалюты как финансовые активы, которые могут облагаться налогом в зависимости от способа их использования и хранения.

В последние годы AFIP предпринимает шаги по мониторингу и регулированию криптосектора. Генеральная резолюция 4614/19 ввела требования к отчетности для местных криптобирж и поставщиков кошельков, обязывая их сообщать о балансах пользователей и транзакционной активности. 

Кроме того, AFIP выпустила Правящий 2 / 2022, которая пересматривает существующее налоговое законодательство, включая владение криптовалютой в сферу действия налога на личное имущество при определенных обстоятельствах.

Несмотря на эти изменения, Аргентина до сих пор не внедрила всеобъемлющую правовую базу, специально разработанную для налогообложения криптовалют. В результате налогоплательщикам приходится полагаться на толкования существующих налоговых законов, а это означает, что прибыль от криптовалют может подпадать под правила налогообложения прироста капитала, подоходного налога или налога на имущество в зависимости от характера деятельности.

Правила налога на прирост капитала

В Аргентине покупка и последующая продажа или обмен цифровых активов на более высокую цену могут облагаться налогом на прирост капитала при получении прибыли от операций с криптовалютой. 

Налогообложение основано на общих правилах, регулирующих финансовые инвестиции, а не на специальном законе о криптовалютах. Позиция AFIP, подтвержденная в Правящий 2 / 2022Он рассматривает криптоактивы как финансовые инструменты, способные приносить налогооблагаемую прибыль.

Налогооблагаемое событие обычно происходит, когда криптовалюта продается за фиатную валюту, обменивается на другую криптовалюту или используется для покупки товаров или услуг. В этих случаях сделка рассматривается как отчуждение актива. Прибыль рассчитывается как разница между стоимостью приобретения и стоимостью, полученной на момент отчуждения.

Как рассчитывается прирост капитала

Прирост капитала определяется путем вычитания первоначальной цены покупки криптовалюты из суммы, полученной при ее продаже или обмене. Поскольку криптовалютные рынки волатильны, значение, используемое в расчетах, должно отражать справедливую рыночную стоимость актива на момент совершения сделки.

В Аргентине требуется, чтобы криптовалютные активы, сообщаемые налоговым органам, конвертировались в аргентинские песо. Это требование также распространяется на отчетность бирж. Генеральная резолюция 4614/19, что обязывает ежемесячно отчитываться о балансе кошельков и стоимости транзакций в местной валюте.

Бухучет, ведение учета, делопроизводство

Налогоплательщики обязаны вести подробный учет всех операций с криптовалютой. Это включает дату покупки, стоимость приобретения, дату реализации, сумму транзакции в аргентинских песо и используемую платформу. Ведение точной документации крайне важно, поскольку AFIP может полагаться на информацию, предоставленную местными биржами, для проверки деклараций налогоплательщиков.

Убытки, понесенные в результате продажи криптовалюты, могут компенсировать прибыль в зависимости от обстоятельств, хотя подробные указания, касающиеся именно убытков от криптовалюты, еще не опубликованы. По состоянию на 2024 год Аргентина не опубликовала всеобъемлющих правил, специфичных для криптовалют, в отношении учета убытков от продажи капитала.

Правила подоходного налога

Криптовалюта может облагаться налогом как обычный доход, если она заработана, а не приобретена в качестве инвестиции. Такая ситуация часто возникает, когда физические лица получают криптовалюту в качестве оплаты за товары или услуги, в рамках профессиональной деятельности или в рамках предпринимательской деятельности.

В таких случаях стоимость полученной криптовалюты рассматривается как доход на момент ее получения. Эта стоимость должна быть конвертирована в аргентинские песо по рыночной цене на момент получения. Полученная сумма становится налогооблагаемым доходом для целей подоходного налога.

Регулярная торговая деятельность может также рассматриваться как доход от предпринимательской деятельности, а не как прирост капитала, если налогоплательщик считается осуществляющим торговую деятельность.

По состоянию на 2024 год Аргентина не установила подробных законодательных пороговых значений, определяющих, когда торговля криптовалютой становится коммерческой деятельностью. Поэтому классификация зависит от общих налоговых принципов, таких как частота, цель и масштаб торговли.

Обработка при добыче и размещении полезных ископаемых

Горнодобывающий альянс

В Аргентине майнинг криптовалют, как правило, рассматривается как деятельность, приносящая доход, если он осуществляется с целью получения прибыли. Криптовалюта, полученная в результате майнинга, считается доходом в момент ее получения. Налогооблагаемая стоимость определяется исходя из рыночной стоимости криптовалюты в аргентинских песо на дату ее зачисления на счет майнера.

Если добыча полезных ископаемых ведется в коммерческих целях, налогоплательщик может иметь право на вычет расходов, связанных с бизнесом, таких как электроэнергия, амортизация оборудования и затраты на инфраструктуру. Если же деятельность считается эпизодической или хобби, возможность вычета расходов может быть ограничена в соответствии с общими налоговыми правилами.

Если вы впоследствии продадите или обменяете добытую криптовалюту, это может повлечь за собой второе налогооблагаемое событие. Действия налогоплательщика определят, будет ли разница между стоимостью на момент получения и конечной ценой продажи рассматриваться как прирост капитала или доход от предпринимательской деятельности.

Стейкинг

С точки зрения налогообложения, вознаграждения за стейкинг обычно рассматриваются так же, как и вознаграждения за майнинг. Когда налогоплательщик получает вознаграждение за стейкинг в сети блокчейн, стоимость полученных токенов, как правило, считается доходом в момент их начисления.

Сумма, подлежащая налогообложению, должна рассчитываться исходя из справедливой рыночной стоимости токенов в аргентинских песо на момент получения. Если стейкинг осуществляется через бизнес-платформу или инвестиционную платформу, доход может подпадать под более широкую категорию доходов от финансовых инвестиций.

Если застейканные токены впоследствии будут проданы или обменены, разница между их стоимостью на момент получения и стоимостью продажи может привести к приросту или убытку капитала. По состоянию на 2024 год Аргентина не выпустила подробных правил, регулирующих доход от стейкинга, касающихся исключительно криптовалют.

Налогообложение NFT

Невзаимозаменяемые токены (NFT) могут попадать в различные налоговые категории в зависимости от их использования. При покупке NFT в качестве цифровых коллекционных предметов или инвестиционных активов они могут рассматриваться аналогично другим криптоактивам с точки зрения налогообложения. Любая прибыль, полученная при продаже NFT, может облагаться налогом на прирост капитала.

Если создатель выпускает и продает NFT на коммерческой основе, выручка, как правило, рассматривается как обычный доход, а не как прирост капитала. В этом случае продажа NFT рассматривается как доход, полученный от предоставления цифровых товаров или услуг.

Классификация НФТ может также влиять на другие налоги, такие как налоги с оборота, взимаемые на провинциальном уровне, включая ingresos brutos (необлагаемый доход). По состоянию на 2024 год Аргентина не выпустила всеобъемлющих национальных руководящих указаний, специально посвященных налогообложению НФТ.

Требования к отчетности

Аргентина ввела формальные обязательства по отчетности в сфере криптовалют посредством Генеральная резолюция 4614/19Данное постановление, выпущенное AFIP, обязывает платежные системы, поставщиков цифровых кошельков и посредников криптовалютных бирж сообщать налоговым органам о балансах счетов пользователей и транзакционной активности.

Организации, подпадающие под действие этого правила, обязаны ежемесячно отчитываться о своих криптовалютных активах и перемещениях. Важно отметить, что все сообщаемые суммы должны быть конвертированы в аргентинские песо, а не в базовую криптовалюту. Это позволяет налоговым органам отслеживать криптовалютную активность в национальной финансовой системе.

В настоящее время система отчетности применяется в основном к внутренним платформам, таким как Mercado Pago, Ualá, Ripio и SatoshiTango. Иностранные биржи, работающие в Аргентине без местного филиала или дочерней компании, как правило, не подпадают под действие этих требований к отчетности.

Налогоплательщики обязаны декларировать доходы и прибыль, связанные с криптовалютой, в своих ежегодных налоговых декларациях, включая декларации по налогу на личное имущество, где это применимо. Необходимо вести точный учет транзакций, остатков на кошельках и стоимости активов на случай проверки со стороны налоговых органов.

Штрафы

Несообщение о доходах или прибыли от криптовалюты может повлечь за собой штрафы в соответствии с общими правилами налогового контроля Аргентины. Эти штрафы могут применяться в случаях, когда налогоплательщики не декларируют налогооблагаемый доход, занижают данные о прибыли или не указывают информацию о криптовалютных активах в обязательных налоговых декларациях.

AFIP может налагать финансовые штрафы и проценты на неуплаченные налоги после обнаружения расхождений. Проценты продолжают начисляться до полной выплаты задолженности по налогам.

Налогоплательщики, которые добровольно исправляют ошибки или раскрывают информацию о незадекларированных криптоактивах до принятия мер принудительного характера, могут столкнуться с уменьшенными штрафами. Поскольку нормативно-правовая база все еще находится в стадии развития, ведение подробной документации и обеспечение точной отчетности имеют решающее значение для предотвращения проблем с соблюдением законодательства.